Дарение долей третьему лицу в ооо. Вопрос о порядке дарения доли в ООО. Сделка дарения доли ООО

Вообще, в бизнесе такие слова, как «дарение», «безвозмездный», и иже с ними, неуместны. В коммерческой среде все происходит на возмездной основе. Однако пару исключений найти можно. К примеру, распределение доли принадлежащей обществу. Или дарение доли ООО, но только в случаях с физическими лицами, поскольку организация-участник подарить никому ничего не может.

В каких случаях применяется

Дарение доли целесообразнее всего применять при ее отчуждении между ближайшими родственниками, в таком случае не придется одаряемому платить 13% НДФЛ (да, здесь возникает налогооблагаемый доход).

В целом, процедура дарения практически не отличается от продажи доли, разве что договор будет дарения, а не купли-продажи. заполняться будет также, как и при продаже.

Еще один момент - сделка будет нотариальная, поскольку купля-продажа только нотариальная, ее подвиды (с точки зрения гражданского права) также должны быть нотариальными.

И, наконец, не забудьте проверить устав, разрешено ли в нем отчуждение доли, в том числе, в виде иных, отличных от продажи, способов.

Необходимые документы для дарения

Комплект документов будет как и в большинстве случаев операций с долями.

Лист Д заявления Р14001 изменение сведений об участнике ООО

Лист Д заявления Р14001 внесение сведений о прекращении участия в ООО

Листы Р сведения о заявителе

Процедура государственной регистрации

Поскольку заявителем будет сам нотариус, он сам в течение 2 дней подает документы в налоговую. Скорее всего, почтой, так как личная подача оплачивается отдельно. Налоговый орган регистрирует изменения стандартные 5 дней, не считая дни подачи и получения. В результате, в случае удачной регистрации, вы получите Лист записи с новыми данными по участникам.

Данного юрлица, коим и является ООО. В настоящее время такой способ выхода является весьма распространенным, поскольку процедура оформления дарения более проста по сравнению, например, с продажей своей доли.

Законодательная база

Возможность заключения договора дарения регулирует Законодательство РФ:

Гражданский Кодекс, а именно статья 572;
Налоговый Кодекс;
Семейный Кодекс;
Закон «Об ООО №14-Ф3», статья 21.

В Законодательстве РФ указано, что дарение может осуществляться только на основании сделки, в которой принимают участие 2 стороны. Также она должна быть оформлена согласно со всеми правилами и нормами Закона.

Кто может быть дарителем и одаряемым, и какие условия должны соблюдаться?

Передача в дар доли в ООО от одного его участника другому предполагает передачу ему прав, обязанностей, которые имел первый. Подарить свою часть в Обществе вправе любой его участник.

Законом предусмотрен ряд условий, которые должны соблюдаться для осуществления сделки:

Как даритель, так и одаряемый должны быть согласны на ее заключение. Это решение должно быть добровольным у обеих сторон.
Договор нужно в обязательном порядке заверить нотариально.
Сделка, удостоверяющая переход прав и обязанностей от одного лица другому обязательно должна быть зарегистрирована в Росреестре.
Даритель получает право безвозмездно отдавать долю другому участнику ООО только в том случае, когда на время отчуждения первым полностью оплачена стоимость в соответствующем размере.
Если даритель состоит в законном браке, он должен получить разрешение супруги (либо супруга) на безвозмездную передачу своей доли в Обществе. Разрешение должно быть заверено нотариально. Обусловлено это тем, что она, согласно Закону, является совместно нажитым имуществом. Исключением являются случаи наличия у супружеской пары брачного договора, в котором указано, что каждый из супругов вправе на свое усмотрение распоряжаться собственностью, которая ему принадлежит.

В условиях безвозмездного отчуждения также есть указание на то, что, возможно, потребуется согласие на совершение такой сделки от остальных участников Общества. Этот вопрос регулируется не только Законодательством, но и внутренним документом ООО – .

Согласие всех участников на заключение договора дарения одним из них

Федеральный Закон «Об ООО» в ст. 21 не содержит условия получения согласия на сделку от всех участников юрлица. Но такое требование может указываться в Уставе предприятия, и в этом случае следует ориентироваться именно на внутренний документ.

В большинстве случаев Устав содержит правила, касающиеся дарения доли участника в ООО.

Документом могут быть определены такие варианты, касающиеся этого вопроса:

Каждый участник Общества имеет право безвозмездно передавать свою долю, не получая на то разрешения от других его участников. Предусматривая такую возможность, все партнеры должны отдавать себе отчет в том, что она способна повлечь за собой перераспределение правомочий, и следовательно, степень влияния всех участников предприятия при принятии каких-либо решений и управлении им в целом может измениться.
Учитывая то, какими последствиями может сопровождаться решение одним из участников подарить свою долю другому участнику, в ряде случаев в Уставе прописывается требование о том, что только с согласия всех участников ООО может осуществиться сделка дарения. Соответственно, при отсутствии согласия хотя бы одного из них она не состоится.
Уставом может быть описан порядок передачи в дар доли одного из его участников. В правилах могут быть обозначены некоторые условия безвозмездной передачи, сроки, в которые остальные партнеры должны быть уведомлены о таком решении.
При отсутствии каких-либо правил, условий, описания порядка передачи в дар доли Общества в Уставе следует руководствоваться Федеральным Законом «Об ООО», статей 21, п. 10.

При наличии необходимости в получении согласия других участников ООО документы, подтверждающие дарение, не могут начать оформляться, пока оно не будет получено.

Уведомление об оформлении сделки

Законодательством не предусмотрена необходимость в уведомлении других участников Общества от того из них, кто решил безвозмездно отдать кому-либо другому свою долю. Но это касается только тех случаев, когда в Уставе не прописаны конкретные условия этой процедуры. Если же они есть и предполагают получение согласия всех партнеров, уведомление необходимо направлять им, и обязательно Генеральному директору предприятия. Его нужно составлять в письменном виде.

Обычно в условиях Устава есть требования, касающиеся того, в течение какого срока эта бумага должна быть предоставлена, и в течение какого срока участники юрлица должны дать ответ на запрос о согласии.

Уведомление можно передать такими способами:

Лично в руки. При этом необходимо иметь по 2 экземпляра уведомления, и на втором следует сделать отметку о том, что оно было получено.
Посредством почты. Отправлять уведомление нужно письмом – заказным с уведомлением либо с описью. С момента получения письма участниками ООО они считаются уведомленными о намерении своего партнера передать на безвозмездной основе свою долю в предприятии. С этого же момента начинается отсчет времени, в течение которого они должны дать ответ о своем согласии или несогласии на заключение сделки дарения.

По умолчанию, срок, в течение которого партнеры дарящей стороны могут выразить свои возражения, составляет 30 дней. Любое свое решение они также должны выразить в письменном виде. Не запрещена свободная форма составления бумаги.

Если Уставом ООО предусмотрена необходимость согласия на сделку, даже возражение от одного из участников предприятия является поводом тому, чтобы она не состоялась.

Если в течение 30 дней либо срока, отведенного для этого Уставом Общества, возражения его участниками не выражены, это приравнивается к тому, что они отсутствуют. Следовательно, препятствий к заключению сделки дарения нет.

Участие нотариуса – необходимость, или можно обойтись без него?

Закон гласит, что заверить сделку дарения доли в ООО другому его участнику обязательно должен нотариус. В противном случае она не будет действительной. Такая норма прописана в статье 21-14 ФЗ, в п. 11.

В ответственность нотариусу вменяется контроль чистоты и юридической грамотности соглашения. В связи с этим он должен проверить:

Соответствует ли процедура Уставу ООО.
Имеется ли в наличии письменное согласие остальных участников предприятия и его Гендиректора (если есть такая необходимость).
Осуществлена ли оплата уставного капитала в нужном объеме. Это один из аспектов, дающих участнику ООО право распоряжения своей долей.

Ведение дела нотариусом важно еще и в связи с тем, что именно момент подписания им документа является моментом принятия одаряемым доли в ООО в собственность. Это предусмотрено статьей 21-14 ФЗ в п. 12.

Нужно учесть и то, что только нотариус обладает правом передачи государственному регистратору заявления о заключении сделки дарения.

Как производится процедура?

Ее можно разделить на несколько этапов:

Как только участник Общества принял решение о том, чтобы подарить свою часть в ООО другому участнику, ему необходимо тщательно изучить Устав компании по части вопросов отчуждения доли.
При наличии в документе требований о согласии всех партнеров составляется уведомление о намерении заключить сделку такого характера.
Уведомление передается частникам ООО и его Генеральному директору.
При положительном решении партнеров либо отсутствии ответа от них в течение 30 дней дарителю и одаряемому необходимо обратиться к нотариусу для заключения сделки. Если в Уставе по вопросам отчуждения нет каких-либо условий, посетить нотариуса можно сразу, пропустив пункты 2 и 3.
Когда договор дарения будет заключен, нотариус подает заявку государственному регистратору . В ЕГРЮЛ вносятся изменения, бывший даритель выходит из состава ООО. На предприятии перераспределяются обязанности, права, доли в соответствии с новыми обстоятельствами.

Договор дарения

Документ должен содержать определенные данные, чтобы он возымел юридическую силу. Его составляющими являются:

Указание города, в котором составляется и подписывается бумага, дата произведения процедуры.
В документе указываются обе его стороны – даритель и одаряемый.
Обязательно указывается предмет договора. В его качестве выступает доля в ООО, размер которой должен быть четко обозначен.
В договоре дарения обязательно нужно указать название Общества.
Срок действия бумаги, а также срок передачи прав и обязанностей дарителя одаряемому. Как правило, она вступает в силу в момент ее подписания нотариусом.
Указываются в документе также права, обязанности обеих сторон.
Определяется степень ответственности сторон в случае невыполнения ими своих обязательств.
Договором обычно обозначается, каким образом разрешаются возможные досудебные споры.
В бумаге иногда прописывается возможность неисполнения какой-то из сторон своих обязательств в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
Дополнительные условия. Это необязательный пункт договора, который прописывается на усмотрение сторон.
Реквизиты сторон, их адреса.
Подписи дарителя и одаряемого.

Примерный образец договора Вы можете составить и самостоятельно, но он обязательно должен быть вычитан и при необходимости скорректирован нотариусом.

С образцом подобного договора Вы можете .

Пакет документации

Для заключения сделки нужно предоставить такие бумаги:

Согласие на отчуждение участником его доли в ООО от остальных его участников, если такая необходимость прописана в Уставе Общества.
Если даритель состоит в браке, необходимо согласие супруги (супруга) на отчуждение, если иные условия не прописаны в брачном договоре.
Устав ООО.
Свидетельство ФНС, удостоверяющее регистрацию ООО.
Документально подтвержденный состав учредителей Общества. Такая справка выдается из и действует только на протяжении 30 дней.
Удостоверение, что даритель полностью оплатил свою часть в уставном капитале юрлица.
Паспорта сторон договора, их ИНН.
Форма Р14001 о том, что данный договор прошел регистрацию.

Любое из заинтересованных лиц вправе отозвать данное им согласие на отчуждение на безвозмездной основе доли участника ООО в пользу другого его участника в любой момент, вплоть до момента подписания сделки нотариусом.

Нужно учесть и то, что одаряемому придется оплатить налог за полученный подарок. Исключение составляют случаи, когда даритель и одаряемый являются родственниками.

Дарение доли в ООО (видео)

В этом видео описана процедура дарения, необходимая документация, условия для признания сделки легитимной, а также законодательная база, которая регулирует данный вопрос.

Процедуру дарения можно провести и самостоятельно, только подписав договор у нотариуса. Но желательно перед совершением сделки посетить юридическую контору и получить у специалиста подробную консультацию о совершении данной процедуры, чтобы избежать возможных сложностей и «подводных камней».

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – юридическое лицо, образованное на основании частей в уставном капитале (финансовых и имущественных).

Дарение доли – это сделка, по которой определенная часть уставного капитала безвозмездно переходит другому участнику юридического лица либо третьему лицу. Процесс оформления сделки прописан в Статье 572 , а также в Законе “Об обществе с ограниченной ответственностью”, Налоговом кодексе и Семейном кодексе Российской Федерации.

Когда это возможно

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Передачу части в ООО необходимо подкреплять соответствующим договором. доли в ООО подписывается лицом, передающим долю, и лицом, принимающим долю.

Закон “Об обществе с ограниченной ответственностью” предполагает возможность подарить долю 1 или нескольким участникам, при этом согласие остальных не нужно. Однако это возможно и правомерно только в тех случаях, когда обязательное согласие других участников на проведение сделки не установлено документами организации.

Если же в Уставе прописано требование согласия остальных учредителей, то его следует получить в течение 30 дней либо в тот период, который в нем указан.

Необходимо учитывать и возможность преимущественного приобретения доли учредителями общества с ограниченной ответственностью. Поэтому учредители, даже если передача доли третьему лицу разрешена, обязательно должны быть проинформированы о предстоящей сделке.

С этой целью всем учредителям отправляются письменные уведомления, в ответ на которые каждый из них может заявить преимущественное право приобретения части компании.

Условия оформления

Дарение доли в ООО подразумевает выход дарителя из общества. Но в Уставе могут быть прописаны другие варианты отчуждения. При передаче доли обязательно должен быть в письменной форме заключен договор. Это касается даже тех случаев, когда учредитель планирует передать свою долю ближайшему родственнику.

Также необходимо учитывать, что передана может быть только часть, которая оплачена в полном объеме. В ином случае, отчуждена может быть только оплаченная часть.

Так как эта сделка является двусторонней, то для ее заключения необходимо согласие обеих сторон. Помимо этого требуется получить разрешение супруга дарителя, оформленное в письменно. Договор дарения доли в ООО в обязательном порядке должен быть заверен нотариусом. Нотариус фиксирует время перехода доли новому собственнику и направляет заявление в регистрирующий орган.

Заверение специалистом нотариальной конторы сделки дарения доли в ООО подразумевает предоставление следующего пакета документов:

текст договора;
выписка из ЕГРЮЛ, дата выдачи которой не должна быть более 30 дней на момент заключения договора;
справка об оплате передаваемой доли;
устав организации.

Все лица, являющиеся участниками ООО, зафиксированы в ЕГРЮЛ. Там же указывается размер их доли. Поэтому после процедуры дарения необходимо внести в списки новые данные.

В 3-х дневный срок со дня заключения договора нотариус отправляет заверенные документы вместе с заявлением и сопроводительным письмом в регистрирующий орган. Через 5 дней после отправления можно получить новую выписку.

На кого можно подготовить договор дарения доли в ООО

Физ. лицо

Рассматривая передачу доли в ООО физ. лицу, необходимо ознакомиться с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Согласно этой статьи, доходы, полученные от физических лиц в связи с дарением долей участия в уставном капитале организаций, когда обе стороны, заключающие договор, являются членами семьи или близкими родственниками, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Юр. лицо

Для передачи доли в ООО юридическому лицу необходимо, чтобы такая сделка была предусмотрена Уставом предприятия.

Для заключения договора владелец доли должен:

сообщить в письменной форме остальным учредителям о своем желании подарить долю (оформляется в форме заявления и отдается руководителю);
в течение 30 дней любой из учредителей (если иное не указано в Уставе) имеет право заявить преимущественные права на приобретение доли;
после получения в письменной форме от всех учредителей отказа, собственник доли имеет права оформлять процедуру дарения.

Третье лицо

Актуальное на сегодняшний день (2017 год) законодательство подразумевает, что при дарении доли компании третьему лицу при наличии права преимущественного приобретения части у участников общества, даритель обязан отправить в общество оферту, заверенную нотариусом.

Считается, что согласие остальных участников на проведение процедуры дарения получено, если в течение 30 дней (если иное не предусмотрено уставными документами), не было получено письменных отказов в даче согласия.

В число заинтересованных лиц входят супруг дарителя. Поэтому обязательно получения и его согласия на процедуру дарения (если иное не указано в брачном договоре).

Доля в компании считается переданной одаряемому в момент государственной регистрации изменений в ЕГРЮЛ, а сделка в обязательном порядке должна быть заверена нотариально

Родственник

При дарении доли в ООО есть свои особенности. В момент создания общества с ограниченной ответственностью в Уставе прописываются все вопросы, касающиеся работы организации. Это касается и возможности передачи долей.

Если в Уставе отсутствует запрет на передачу доли родственнику, то осуществление такой сделки разрешается. В отличие от передачи доли третьему лицу, в ситуации с передачей ее родственнику, остальные учредители не имеют права на первоочередное приобретение части собственности. Однако предупредить остальных участников организации необходимо.

Оформление дарения, как и в остальных случаях, должно проводиться у . Нотариальное свидетельство необходимо для подтверждения процедуры дарения, что будет исключать связь перехода прав собственности с куплей-продажей. После того как сделка совершена, требуется внести изменения в документы организации.

Следующим шагом является собрание учредителей, на котором все участники общества с ограниченной ответственностью ставятся в известность о переходе доли организации к новому владельцу. Если на данном этапе ни у кого из владельцев не возникает обоснованных возражений, все необходимые изменения вносятся в документацию: Устав и учредительный договор.

Для того чтобы изменения вступили в силу, их необходимо зарегистрировать в налоговой службе. После этого новый участник становится полноправным членом организации и обладает такими же правами, как и остальные участники.

При этом следует понимать, что к новому участнику переходит не только право на прибыль и право принятия решений по вопросам, связанным с деятельностью компании, но и риски, которые могут возникнуть.

Разрешение споров, связанных с такими договорами, проводится в суде в обычном порядке. Исключением является то, что любой из участников общества может , если возникнут подозрения, что в действительности доля была продана, а не подарена – в таком случае преимущественное право приобретения доли принадлежит участникам.

Нужен нотариус или нет

Сделка дарения требует обязательного заверения у нотариуса. Это определено Федеральным законом “Об обществах с ограниченной ответственностью”. Согласно этому Закону переход доли компании иному лицу осуществляется в момент нотариального удостоверения договора.

Если на договоре отсутствует отметка нотариуса, это является причиной для признания сделки ничтожной.

Есть случаи, которые не требует участия нотариуса.

К ним относятся такие ситуации:

часть уставного капитала переходит к другому участнику общества;
даритель отдает долю непосредственно ООО;
владелец доли выходит из ООО.

Подробная инструкция

Для проведения сделки по передаче доли в обществе с ограниченной ответственностью требуется:

получить подтверждение согласия всех учредителей или членов организации;
составить договор дарения;
внести изменения в ЕГРЮЛ по форме Р14001 и форме 13001.

Безвозмездная передача части уставного капитала оформляется договором дарения доли в ООО. Стороны договора представлены дарителем и одаряемым.

Законом об ООО разрешается передать свою долю компании одному или нескольким участникам организации без согласия остальных членов компании. Однако это возможно только в тех случаях, когда подобные действия не запрещены Уставом компании. Если же в Уставе прописано, что подобная процедура требует разрешения других учредителей, то его необходимо получить в срок, указанный в Уставе (если сроки не установлены, то в течение 30 дней ).

Если участник общества с ограниченной ответственностью желает передать свою часть третьему лицу, то сначала необходимо уведомить о своем намерении остальных учредителей, так как именно они обладают правом преимущественной покупки доли компании.

Извещение обязательно составляется письменно. После получения извещения участники организации могут заявить о своем праве преимущественного приобретения. Даритель может начинать процедуру дарения после получения отказа всех участников либо по истечении 30 дней после отправки извещения.

Безвозмездно передавать свою долю даритель может только в том объеме, который полностью им оплачен. После заключения сделки одаряемому переходят все права и обязанности, связанные с долей компании. Также необходимо знать, что до момента передачи дара одаряемый вправе отказаться от сделки, и она будет считаться расторгнутой.

Образец договора дарения включает в себя:

время и место заключения договора (город и дата);
паспортные данные сторон, заключающих договор (ФИО, год и место рождения, гражданство, пол, номер паспорта, кем и когда выдан);
идентификационный номер налогоплательщика, ОГРН, свидетельство о регистрации ЮЛ и другие данные регистрации;
размер доли в процентах от уставного капитала;
размер оплаченной доли;
номинальная стоимость оплаченной доли;
согласие одаряемого принять долю;
подписи сторон.

По желанию стороны могут внести свои пункты в договор.

Налоги

Налоговый кодекс РФ определяет порядок налогообложения доходов с ФЛ. При передаче доли компании близкому родственнику, за доход не нужно выплачивать налог.

В других случаях предусмотрена следующая система налогообложения:

Передача части собственности другим участникам, подразумевает установление на полученный одаряемым доход налога в размере 13%. Даритель в данном случае от уплаты налога освобожден.
При дарении доли компании другому юридическому лицу даритель уплачивает НДС (налог на добавочную стоимость) с рыночной стоимости долги организации. Это установлено Статьей 146, а также п. 2 Статьи 154 Налогового Кодекса РФ. Компания, которая получила долю в собственности организации, уплачивает налог на прибыль с внереализационных доходов, что установлено п. 8 Статьи 250 Налогового Кодекса РФ. Доля организации при этом оценивается по рыночной стоимости компании.

Что нужно знать дарителю

Так как зачастую другие участники организации обладают правом преимущественной покупки доли компании, даритель обязан уведомить их о своих намерениях.

При отправке извещения даритель должен указать:

сроки проведения сделки;
стоимость сделки;
отчуждаемую долю и другие условия сделки.

Во время проведения сделки собственник доли не имеет права изменять следующие данные:

цену доли;
установленные для проведения сделки сроки;
порядок расчетов;
валюту, в которой проводятся расчеты.

Дарение доли в ООО проходит в соответствии с основными принципами дарения. Даритель может аннулировать сделку, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, либо на жизнь членов семьи или близких родственников, либо умышленно причинил ему телесные повреждения.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Выход участника из ООО – довольно распространённая ситуация. Обычно учредитель, покидающий фирму, предлагает купить свою долю бизнес-партнёру или третьему лицу. Но при желании он может передать ее безвозмездно: подарить другому участнику, родственнику или постороннему человеку. Правда, дарение доли в ООО «на сторону» может не устраивать оставшихся совладельцев. Если они позаботились о защите своих прав и предусмотрели в Уставе отчуждение долей только с согласия всех партнёров, просто взять и отдать кому-то свою часть бизнеса не получится.

Дарение доли в ООО как сделка

Отчуждение доли в организации путём дарения регулируется ГК РФ (ст. 572) и Законом об ООО №14-ФЗ (ст. 21). Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка. Обязательными условиями для неё являются:

согласие обеих сторон - дарителя и получателя;
разрешение заинтересованных лиц;
нотариально заверенный договор;
государственная регистрация сделки.

Даритель вправе передать на безвозмездной основе долю в бизнесе как целиком, так и частично, при условии, что оплата за неё уже внесена в уставный капитал. Но прежде чем оформлять сделку, необходимо изучить устав ООО и, если нужно, заручиться согласием партнёров.

Согласие на дарение других участников общества

«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

Таким образом, если согласие требуется, даритель извещает генерального директора ООО о планируемой сделке в письменном виде. Сообщение можно передать лично (под подпись и с отметкой о получении на втором экземпляре) либо почтой. В письмо с уведомлением о вручении необходимо вложить опись и отправить его на юридический адрес фирмы. С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с намерениями дарителя.

Одобрение участники дают также в письменной форме. Выразить свои возражения они могут в срок не позднее 30 дней с даты получения уведомления. «Опоздавшие» автоматически считаются согласными на сделку.

В случае с приоритетным правом выкупа долей о намерении им воспользоваться члены общества также заявляют в течение месяца. Если желающих нет, от них лучше получить письменный отказ либо подождать, пока не истечёт установленный законом срок. После чего дарению доли в уставном капитале ООО третьему лицу участники организации воспрепятствовать не могут.

Заинтересованной стороной сделки также считается супруг / супруга дарителя. Гражданский Кодекс обязывает учредителя ООО получить у своей «законной половины» согласие на дарение бизнеса (ст. 576, п.2). Исключение – наличие брачного договора, который предусматривает самостоятельное распоряжение каждым из супругов собственным имуществом.

Оформление договора дарения

Любые действия, связанные с отчуждением долей в фирме, оформляются в присутствии нотариуса. Нотариальный работник обеспечивает юридическую чистоту сделки, проверяя по документам, не противоречит ли дарение другому лицу Уставу общества, получил ли даритель все необходимые разрешения, оплатил ли он свою часть взноса в уставный капитал, прежде чем ей распоряжаться.

Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:

Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).
Письменное согласие от всех совладельцев компании.
Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
Свидетельства ИНН и ОГРН.
Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
Паспорта и ИНН участников сделки.
Заявление по форме р14001.

До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся.

Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности. В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия. Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки.

Госрегистрация перехода доли в результате дарения

При дарении внутри общества происходит перераспределение долей между его членами, а при полной передаче прав – ещё и выход одного из партнёров. Если одаряемый – третье лицо, после сделки он становится участником ООО. В любом случае эти действия влекут за собой изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Сообщить регистратору о состоявшемся факте необходимо в трёхдневный срок. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001, заявителем в котором значится даритель. В бланке заполняются:

титульный лист (сведения об ООО);
листы Д – по одному на дарителя и одаряемого, если они физические лица;
лист В – если в сделке участвует юрлицо;
лист Р – данные заявителя.

Информацию о нотариальных сделках с долями на регистрацию подаёт сам нотариус. Договор дарения к заявлению р14001 не прикладывается: по экземпляру получают на руки каждая сторона, и одна копия остаётся на хранении в конторе.

Отправив бумаги в ИФНС по месту учёта фирмы, нотариус передаёт дарителю расписку с отметкой налоговой о получении заявления. За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

актуальный состав участников ООО;
новый владелец подаренной части уставного капитала;
изменённый размер долей и их номинальная стоимость.

Документы по ООО отправляются либо по указанному в заявлении адресу, либо получаются лично дарителем (его представителем по доверенности) для передачи второй стороне договора. Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и «сдаются» гендиректору компании.

Дарение доли в ООО и налогообложение

Дарение – сделка безвозмездная, однако для одаряемого она является доходом, а значит, влечёт обязанность по уплате налога. Исключение - дарение доли в ООО родственнику, супругу. В этом случае обе стороны освобождаются от налогообложения.

Не платит налог даритель, если он бесплатно передаёт долю другому участнику общества или постороннему лицу, поскольку в результате сделки он не получает дохода. Именно поэтому договором дарения в бизнесе часто «маскируют» куплю-продажу. Но если заинтересованные лица были введены в заблуждение и не в курсе реального характера сделки, есть риск оспаривания договора в суде, когда правда «всплывёт» наружу.

Одаряемый, не являющийся близким родственником владельца бизнеса, налог платит в любом случае: НДФЛ в размере 13 % от стоимости доли, как правило, не номинальной, а рыночной. Действительная стоимость рассчитывается исходя из данных бухгалтерского учёта по чистым активам фирмы, пропорционально частям в уставном капитале. Для определения налоговой базы физлицо, получившее экономическую выгоду, может предоставить оценку рыночной стоимости подаренной доли от независимого оценщика.

В случае, когда безвозмездная передача части компании происходит между лицами юридическими, налоговые обязательства возникают у обеих сторон. Даритель, как плательщик НДС, должен исчислить налог на добавленную стоимость на основе рыночной оценки доли (НК РФ, ст. 146, ст. 154 п. 2). Сторонняя организация приобретает внереализационные доходы и, соответственно, уплачивает налог на прибыль с реальной стоимости подаренной доли (ст. 250 п.8).