При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, расскажем ниже.
Нулевая отчетность ИП по НДФЛ
ИП без работников отчетность по НДФЛ не сдает в принципе.
Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.
Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.
В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.
Нулевая отчетность по страховым взносам
Всю отчетность по страховым взносам ИП сдает только при наличии работников. Если работников нет в течение всего года, то и нулевую отчетность сдавать не нужно.
Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.
В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.
В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
Прочая нулевая отчетность ИП
Если ИП является плательщиком НДС (ИП на ОСНО), при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС. Нулевка по НДС включает титульный лист и раздел 1.
Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.
Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.
При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.
В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.
ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.
Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.
По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.
Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия
Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:
- в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
- объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.
Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация - нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.
Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.
В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.
Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.
В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства , а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.
Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.
Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ , отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.
Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения
Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:
- Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
- Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
- Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
- В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
- Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала - от «01» до «04»); для налогового периода равного году - «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
- Декларация подписывается физлицом, а от организации - ее руководителем, или представителем.
Образец заполнения для ИП:
Образец заполнения для ООО:
Срок сдачи единой упрощенной декларации
Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.
Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.
Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.
В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.
Являясь индивидуальным предпринимателем, физическое лицо или организация обязаны следовать определенным правилам предпринимательской деятельности. Одной из обязанностей ИП является отчетность в ФНС по результатам налогового периода. Ежегодное представление декларации – это процедура, которую нельзя игнорировать. Правила подачи такого отчета обусловлены системой налогообложения, выбранной физическим лицом при регистрации ИП. Обычно предприниматели выбирают УСН (упрощенную систему налогообложения) с разными условиями начисления налогов. Но что делать предпринимателю, если в течение года деятельность не велась и доходы равны нулю? Нулевая декларация по УСН для ИП является основным документом, который подается в ФНС. Рассмотрим нюансы такого отчета, чтобы не допустить ошибок.
Нужно ли отчитываться?
Все действующие субъекты предпринимательской деятельности сдают не позднее 30 апреля по результатам деятельности за прошедший год (период с 1 января по 31 декабря). Эти правила регламентированы письмом ФНС № СД-4-3/9567@ ФНС от 2016 года.
Отчет подается один раз. Физическое лицо или организация самостоятельно выбирают сроки по окончании налогового года. Если декларация не сдана или представлена с опозданием, на ИП налагается штраф (согласно ст. Налогового кодекса).
Находясь на упрощенной системе налогообложения, ИП платит налоги исходя из двух систем расчета:
- Доходы.
- Доходы минус расходы.
Налоговая ставка по первому варианту выбирается 6%, по второму – 15%. В декларации заполнение страниц и строк осуществляется согласно этим условиям. Но если дохода не было, то и налогов быть не может. Зачем тогда отчетность?
Декларация необходима для представления сведений в ФНС в любом случае. На языке бухгалтерии она называется нулевая декларация, хотя в официальном перечне налоговых форм нет такого понятия и отдельного документа. Упрощенка подразумевает только одну форму декларации, независимо от того, был доход у ИП или бизнес находится в «спящем» режиме. Пока не , физическое лицо отчитывается по всем правилам.
Декларация необходима для представления сведений в ФНС в любом случае.
В апреле 2016 года принята новая форма декларации, которую нужно составить, используя актуальный бланк . Отчетность за 2015 год принималась налоговой по обеим формам. Но в 2017 году нулевую декларацию по УСН для ИП за 2016 год необходимо будет сдать по новой форме КНД 1152017 .
Если отчетность сдается впервые, то перед тем, как начать заполнение бланка, необходимо изучить образец нулевой декларации по УСН для ИП. Это позволит разобраться, какие строки и как нужно заполнять. Налоговая вернет неправильно оформленный отчет на доработку.
Как и что заполнять
Учитывая тот факт, что индивидуальный предприниматель не имел доходов за отчетный период, указать какие-либо суммы он не может. Налог при этом тоже не начисляется.
Поэтому строки, имеющие отношение к денежным единицам, остаются нулевыми, а точнее, в них ставится прочерк. Декларация по отчетности имеет общую форму для всех условий упрощенки. В бланке нужно выбирать страницы, соответствующие вашим условиям:
- ИП на УСН заполняет 3 страницы – титульный лист (ТЛ), разделы 1.1 и 2.1.1.
- Доходы минус расходы – вписываем информацию в ТЛ, разделы 1.2 и 2.2.
Идентификация любого документа по ИП осуществляется на основании данных, указанных в информационных строках. Поэтому правильно заполняем ИНН в верхней части каждой страницы. КПП не вписывается, ставится прочерк.
Нумеруем каждую страницу, но не все листы по порядку, а каждый раздел отдельно, то есть в разделе 1 стр. 001, 002 и в разделе 2 стр. 001, 002.
Добавляем информацию в разделы – код по ОКТМО, не вписывая никаких сумм в нижние строки. Ставим везде прочерк. В разделе 2 заполняем информацию о налоговой ставке 6 или 15 без знака %. Больше никаких данных в нулевую декларацию по УСН для ИП не заносится.
На ТЛ указывается количество заполненных страниц, ставится подпись и . Заполнить документ можно вручную или на компьютере. В налоговую бланки передаются несколькими способами:
- Лично индивидуальным предпринимателем.
- Его представителем (при наличии нотариальной доверенности).
- Через почтовое отделение.
- В электронном виде.
После представления документа в налоговую инспектор проверяет правильность заполнения и выдает на руки копию нулевой декларации.
В итоге
Несмотря на то, что деятельность ИП не имела дохода за отчетный период, составить и сдать декларацию с нулевыми показателями придется. Специальной формы для отчетности по нулям нет, применяется стандартный бланк, но без указания каких-либо сумм. В этих строчках ставят прочерк.
Сдать нулевую декларацию обязаны даже те ИП, которые прошли регистрацию в последние месяцы 2016 года и не успели приступить к деятельности. Отчитаться необходимо даже за несколько дней, чтобы не вызвать вопросов у ФНС.
Все плательщики специального налога упрощенного режима должны декларировать годовые итоги деятельности. Причем не важно, совершаются ли фактически какие-либо операции, имеется ли доход. Обязанность по подаче декларации УСН лежит на всех «упрощенцах» независимо от процесса деятельности в отчетном году.
Декларация включает в себя годовые результаты доходно-расходных показателей (или только доходные в зависимости от объекта обложения налогом). Если доходов упрощенец не получил, расходов не понес, то декларацию все равно нужно подать в нулевом виде, то есть в строках для указания сумм будут проставлены нули или прочерки.
Бланк нулевой декларации по УСН
Нулевая декларация имеет ту же форму, что и обычная упрощенная декларация, никакого особого бланка не разработано для подачи нулевых результатов. Различия нулевой и обычной декларации по УСН не в самой форме, а в показателях, вносимых в ее поля.
Для оформления следует применять бланк, включенный в приложение к приказу налогового органа от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@. То есть в текущем году подготовлена новая форма, изменение которой связано с введением торгового сбора и возможностью для региональных субъектов сокращать ставку по специальному налогу.
Организациям и ИП при подаче нулевых показателей нужно заполнить следующие страницы:
- Титульная – для всех плательщиков;
- Раздел 1.1 и Раздел 3.2.1 – если упрощенец считает налог с величины доходов;
- Раздел 1.2 и Раздел 2.2 – если расчет налога ведется с разности доходно-расходных показателей.
Как заполнить и подать декларацию УСН?
Декларация содержит поля, поделенные на клетки, в каждую из которых вносится отдельный знак, буква, цифра. Заполнение каждого поля производится, начиная с крайней левой клетки.
После того, как оформлен титульный лист и внесены нулевые значения в соответствующие разделы, необходимо пронумеровать листы.
Сдать нулевой отчет по УНС в ФНС можно следующими способами:
- Личная передача – в этом случае заполнить декларацию можно ручкой или на компьютере, после чего распечатать и поставить подпись на титульном листе (печатать нужно только с одной стороны листа, скреплять подготовленные страницы не нужно);
- Почтовое отправление – декларация готовится аналогичным образом, после чего вкладывается в письмо вместе с описью вложения, далее через почтовое отделение отправляется в налоговую, услуга заказывается с вручением уведомления о доставке письма адресату;
- Электронная подача – используется, если у упрощенца есть такая возможность, то есть он имеет соответствующее техническое оснащение, электронную подпись квалифицированного усиленного типа.
При заполнении не допускается редактирование внесенных данных с помощью корректоров различного типа.
Если оформление ведется в электронном виде, то шрифт нужно использовать Courier new, его размер устанавливается от 16 до 18. Отсутствие на распечатанном экземпляре декларации границ полей является допустимым.
Если оформление ведется в рукописном виде, то пустые клетки оставлять не нужно, их заполняют прочерками. Буквы должны быть печатные, четкие, крупные, заглавные. Не должно быть никаких сомнений в содержании полей и их двояких чтений.
Заполнение нулевой декларации по УСН для ООО
Юрлицо подает нулевую декларацию при УСН в том случае, если он не имеет в отчетном году доходов и расходов, то есть отсутствует база для подсчета налогового бремени в связи с применением спецрежима. Такое возможно в том случае, если деятельность по какой-либо причине временно приостановлена. Частый повод для подачи нулевого отчета – это предоставление декларации вскоре после образования ООО, когда компания не успевает начать работу, а время отчетности уже подошло.
Передача нулевой декларации в ФНС в рассматриваемых случаях является важным действием, так как показывает налоговикам, что упрощенец не забыл о своих обязанностей налогоплательщика. Из содержания поданного отчета ФНС понимает, что ООО не платит налог УСН не по причине забывчивости или нежелания, а по причине отсутствия прибыли в отчетном году.
Крайнее число для декларирования деятельности на УСН для организаций – 31 марта года , идущего за отчетным.
Место подачи – отделение налоговой, в котором ООО стоит на учете.
Заполнение титульного листа нулевой декларации
| Наименование поля | |
| ИНН | Персональный идентификационный номер юрлица, присваиваемый по факту государственной регистрации ООО. |
| КПП | 9-тизначный номер, характерный только для организаций, присваивается компании при постановке на учет с целью ее идентификации единственным образом. |
| Номер корректировки | Если нулевая декларация подается за отчетный год в первый раз, то ставится «0», если впоследствии редактируется – то указывается цифрой номер редакции. |
| Период | Кодовое обозначения периода, за который декларируется упрощенная деятельность, в данном случае нужно ставить «34», что соответствует календарному году. |
| Год | За который отчитывается ООО. |
| Налогоплательщик | Наименование организации в полном виде – как в уставной документации. |
| Деятельность | Вписывается код основного вида бизнеса на УСН из ОКВЭД. |
| Реорганизация (ликвидация) | Форма данных процессов, а также ИНН и КПП реорганизованной компании вносятся только теми юрлицами, которые провели такую процедуру в отчетном году. |
| Число страниц | Количество заполненных страниц декларации, которые подаются в налоговую. Не нужно подавать те листы, которые не относятся к деятельности упрощенца. |
| Число страниц приложений | Количество листов документов, прилагаемых в нулевой декларации. В их числе может быть, например, доверенность в случае подачи декларации представителем. |
| Телефон | Контактный, по которому налоговики смогут связаться с упрощенцем при возникновении вопросов. Указывается вместе с кодом региона. |
| Достоверность | Содержание данного подраздела показывает, кто подает декларацию по УСН от имени организации – сам руководитель (код «1») или представитель (код «2»). ФИО этого лица пишется ниже построчно полностью. Далее ставится подпись этого лица. Если это представитель, то приводятся реквизиты доверенности или иного документа, дающего право совершать данное действие от имени налогоплательщика. |
Остальные поля титульного листа заполняются налоговиками по факту получения декларации от плательщика.
Заполнение разделов нулевой декларации при доходном УСН
| Наименование поля | Пояснения по вносимой информации |
| Раздел 1.1 | |
| 010 | Вносится территориальный код по ОКТМО. В остальных полях раздела, где требуется внести ОКТМО, проставляются прочерки, если данный код не менялся в течение года. |
| Поля для сумм авансовых платежей и налога | Ставятся прочерки в связи с отсутствием показателей к заполнению. |
| Раздел 2.1.1 | |
| 102 | Ставится «1», что соответствует ООО с работниками. |
| 110-113 | Ставятся прочерки в связи с отсутствием доходов в году. |
| 120-123 | Указывается ставка по налогу для региона (в пределах 6%). |
| Остальные поля | Прочерки |
Заполнение разделов нулевой декларации при доходно-расходном УСН
Заполнение нулевой декларации для ИП
ИП обязаны подавать нулевой отчет УСН при отсутствии деятельности в году. Крайняя дата для предоставления отчета – 30 апреля года, идущего за отчетным.
Если предприниматель не предоставит декларацию по УСН с нулевыми показателями в указанный срок, то наступает ответственность по 119 ст. НК РФ. Минимальный штраф при отсутствии суммы налога к уплате составляет 1000 руб.
Место предоставления отчета – отделение, в которое подавались документы для образования ИП, как правило, адрес этого отделения соответствует месту прописки человека. Адрес ведения упрощенной деятельности не имеет значения.
Способы подачи отчета аналогичны прописанным для организаций:
- Лично;
- Почтой;
- Электронно.
Заполнение листов декларации также идентично порядку, указанному выше для юрлиц. Обязательным является титульный лист. Если ИП работает по доходному УСН, то дополнительно оформляются разделы 1.1 и 1.2.1, при доходно-расходном УСН – разделы 2.1 и 2.2. Если целевого финансирования ИП не получал в отчетном году, торговый сбор не платится, то никаких дополнительных листов заполнять не нужно.
На титульном листе ИП указывает свой ИНН. Поле с КПП не заполняется. В строках для указания наименования плательщика пишется ФИО предпринимателя полностью.
В подразделе для указания сведений о лице, подающем декларацию в налоговую, ставится либо «1», если сам ИП заполняет отчет и подает его, либо «2», если это действие совершает его представитель, при этом ниже пишутся ФИО представителя и реквизиты доверенности.
В разделах декларации проставляется налоговая ставка, код ОКТМО, в остальных полях ставятся прочерки, так как доходов, расходов, а, следовательно, и налогооблагаемой прибыли ИП не имеет.
Пояснения к нулевой декларации УСН
После получения упрощенной декларации с нулевыми показателями налоговики могут обратиться с письмом предоставить пояснения к поданному отчету. В данном случае, как правило, ФНС хочет понять причины отсутствия деятельности и подтверждения того, что доходов не было.
В ответ на письменное обращение налоговой составляется пояснительная записка и направляется в указанный срок в отделение ФНС, куда раньше была подана декларация.
Оформить пояснения можно в свободном виде на фирменном бланке компании. Нужно сообщить, что отсутствие обязанностей по уплате налога УСН связано с приостановкой ведения деятельности по определенной причине. Желательно привести адекватную и правдоподобную причину, например, тяжелая экономическая обстановка, не закончилась подготовка к началу деятельности. Достаточно написать 2-3 предложения.
Пояснительная записка подписывается в двух экземплярах, если есть печать, то она ставится на бланках. Один экземпляр передается в налоговую, второй нужно оставить себе с отметкой ФНС.
Компании, выбравшие в качестве налогового режима для ведения своей деятельности УСН, должны декларировать результат своей работы посредством представления декларации по УСН.
Декларация включает в себя набор показателей, необходимых для вычисления единого налога, и представляет собой конечную сумму налога, подлежащего перечислению по соответствующему КБК. Что делать, если никаких операций в году не производилось, и деятельность не велась? Нужно ли отчитываться перед налоговой?
Отсутствие деятельности не является поводом для утери обязательства по представлению требуемой НК РФ отчетности. Нужно сдавать нулевую отчетность по УСН.
Нулевая отчетность УСН для ИП
Физлица с образованием ИП часто выбирают для себя упрощенную систему в связи с простотой ведения учета и расчета налоговых обязательств. Вместе с тем, открывая ИП, многие забывают об этом действии и не начинают вести деятельность либо начинают, но прекращают в какой-то момент. Лучшим вариантом в таком случае будет своевременное закрытие ИП в государственном порядке. Если же ИП не выполняет такой процедуры, то по окончании года придется отчитаться перед налоговой, предоставив нулевую декларацию по УСН.
Также поводом для подачи такого отчета будет ситуация, когда физицо зарегистрировался как ИП, но деятельность не успел начать.
Нулевая декларация представляет собой отчет, в котором прописываются нулевые показатели по налоговому обязательству в связи с уплатой единого налога УСН.
Если наряду с отсутствием предпринимательской деятельности, ИП не совершает никаких движений денежных средств по своим счетам, то при наличии других объектов налогообложения можно вместо нулевой декларации по УСН заполнить единую упрощенную декларацию, в которой будут представлены нулевые показатели по всем налоговым обязательствам. С одной стороны это может быть удобно при наличии других налоговых обязательств, помимо уплаты единого налога, но при упрощенном режиме это не актуально ввиду того, что упрощенный налог заменяет все прочие налоги, характерные для классического налогового режима. Кроме того, ЕУД подается ежеквартально, а нулевую отчетность по УСН достаточно подать один раз в год, поэтому в большинстве случаев удобнее все-таки заполнить нулевую декларацию.
Если же движение денег по кассе или банковскому счету ИП наблюдалось в отчетном году при отсутствии самой деятельности, то выбора нет, обязательно заполняется декларация по УСН с нулевыми показателями.
Непредставление данного отчета в положенный срок выступает основанием для применения штрафных налоговых санкций согласно 119 ст. НК РФ. Штраф при отсутствии налоговых обязательств будет составлять минимальную величину – 1000 руб.
Подавать нулевую декларацию нужно в то отделение налоговой, в котором ИП зарегистрирован в качестве плательщика, то есть куда подавалась документация для образования индивидуального предпринимательства (по адресу фактического места жительства согласно прописке в паспорте или ином подтверждающем документе), при этом не важно, по какому адресу физлицо ведет или не ведет деятельность.
Способ подачи нулевой декларации ИП выбирает сам – лично, по почте или через ТКС в электронном формате. Крайний срок представления для ИП – 30 апреля следующего года.
Для ИП с работниками
Предприниматели, имеющие трудоустроенных работников, обязаны, помимо нулевой декларации, подать в фонды отчетность по страховым отчислениям обязательного характера в форме РСВ-1 и 4-ФСС, а также предоставить сведения по численности этих работников.
Нулевая отчетность УСН для ООО
Если юрлицо на УНС в определенный момент перестает выполнять операции, приносящие доходы или влекущие расходы, или ООО не успело начать деятельность после регистрации, то по окончании года все равно придется отчитаться перед налоговой с помощью нулевой отчетности несмотря на отсутствие прибыли в прошедшем году.
Подача нулевой декларации в данном случае имеет важное значение – с помощью данного бланка компания сообщает налоговой о том, что у нее отсутствует деятельность и база для уплаты упрощенного налога. После представления нулевой декларации у налоговой не будет никаких вопросов и претензий к упрощенцу в отношении его налоговых обязательств. Если же никакого отчета не подать, то налоговая будет считать, что юрлицо не выполнило своих обязанностей налогоплательщика, не предоставило отчетность, а потому обязано понести наказание в виде штрафных удержаний.
Правила подачи нулевого отчета для ООО аналогичны представлению обычной декларации. Способ может быть любым – электронным, бумажным через личную или почтовую подачу. Законом установлено, что юрлица, имеющие более 100 работников, должны сдавать отчеты в электронном порядке, однако, такие предприятия нарушают условие по средней численности персонала для применения УСН, а потому не смогут применять упрощенный режим.
Упрощенцы организации могут также вместо нулевой декларации подать единую упрощенную, если нет никаких денежных движений в течение года – это могут быть незаметные на первый взгляд операции по снятию комиссии банком за обслуживание счета. При наличии таких движений организация должна заполнять нулевую отчетность, в противном случае допускается подача ЕУД, если, конечно, это удобно компании.
Кроме нулевой декларации по упрощенному налогу, ООО должен отчитываться ежеквартально перед внебюджетными фондами и предоставить за год сведения о численности персонала даже при отсутствии выплат в их пользу.
По окончанию года, помимо нулевой декларации по УСН, ООО предоставляет также бухгалтерскую отчетность (можно использовать сокращенные бланки отчетов). Срок для подачи бухгалтерских отчетов аналогичен сроку подачи декларации – до 31.03 включительно. Несмотря на отсутствие деятельности, бухгалтерская отчетность может содержать некоторые показатели, например, величину капитала, источники его формирования, наличие ОС и НМА, показатели прошлых периодов.
Бланк нулевой декларации УСН
Законами РФ не предусмотрено никакой особой формы для представления нулевой отчетности. Надлежит заполнять тот же бланк декларации, что используется в общем случае при декларировании своих доходов, а в ряде случаев и расходов. Отличие нулевого отчета от обычного заключается в его показателях, а не в самом виде бланка.
Актуальный бланк декларации утвержден Приказом ФНС №MMB-7-3/99@ от 26.02.16 и содержится в 1-м приложении к указанному законодательному документу.
Скачать нулевую декларацию по УСН. Бланк и образец заполнения
Заполнить нулевую декларацию легко, практически все показатели полей будут равны нулю. Как правило, упрощенцу достаточно внести данные на титульной части декларации, в остальных строках ставятся нулевые показатели.
Построчное заполнение:
| Показатель | Заполнение |
| Страница 1 – Титульный лист | |
| ИНН и КПП | Соответствующие коды для упрощенца (для ИП вносится только ИНН) |
| № корректировки | «0» – для исходной подачи |
| Налоговый период | «34» – соответствует календарному году |
| Год | Год, за который отчитывается упрощенец |
| Налогоплательщик | Полное наименование юрлица или ФИО физлица полностью |
| ОКВЭД | Указывается в отношении основного вида деятельности по данному классификатору |
| Достоверность сведений | Данные о лице, подающем отчет:
|
| Страница 2 – для объекта «доходы» (разд.1.1) | |
| ОКТМО | Код из классификатора, соответствующий территориальному положению компании |
| В остальных полях для указания сумм | Прочерки |
| Страница 3 – для объекта «доходы-расходы» (разд.1.2) | |
| ОКТМО | Код места нахождения плательщика по классификатору |
| В остальных полях | Прочерки |
| Страница 4 – для объекта «доходы» (разд.2.1.1) | |
| 102 | Признак, характеризующий плательщика:
|
| 120-123 | Ставка налога в пределах 6% (субъекты вправе уменьшать данную ставку, согласно последним изменениям). |
| В остальных полях | Прочерки |
| Страница 7 – для объекта доходы-расходы (разд.2.2) | |
| 260-263 | Ставка налога в пределах 15%. |
| В остальных полях | Прочерки |
При отсутствии обязанности по уплате торгового сбора и получения целевых финансовых средств, заполнять больше ничего не нужно. Плательщик подает только те листы декларации, в которых есть заполненные строки:
- Для тех, кто облагает налогом только доходы – титульный лист, 2 и 4 страницы;
- Для тех, кто облагает доходы за вычетом расходов – титульный лист, 3 и 7 страницы.
На каждой подаваемой странице должны присутствовать ИНН плательщика, а для юрлиц еще и КПП. На титульном листе ставится подпись и дата заполнения декларации и печать для организаций.